山西财经大学工会经费审查报告
毋恒生
﹝2014年4月19日﹞
各位代表：
我受工会经费审查委员会委托，向大会作工会经费审查报告，请审议。
根据《工会财务会计制度》《工会预算管理办法》和有关工会经费审查法律、法规的规定，我们通过必要的程序对校工会2012、2013年度财务资料包括会计凭证、账目和报表以及2014年度工会经费收支预算表进行了审查，有关情况如下：
一、工会经费收支情况
(一) 2012年工会经费收支情况
1.经费收入情况
2012年工会经费收入总额1722185.12元，经费来源具体情况如下：
﹙1﹚学校财务拨交经费收入：1615341.83元，占总收入的93.80％；
﹙2﹚会费收入： 103499.50元，占总收入的 6％；
﹙3﹚其他收入： 3343.79元，占总收入的 0.2％；
收入合计： 1722185.12元。
2.经费支出情况
2012年工会经费支出总额1000539.05元，支出项目具体情况如下：
﹙1﹚职工活动支出： 714409.65元，占总支出的71.40％；
其中：职工教育费： 16478.00元，占总支出的 1.65％；
文体活动费： 324514.00元，占总支出的32.43％；
宣传活动费： 14298.12元，占总支出的 1.43％；
其他活动支出： 359119.53元，占总支出的35.89％；
﹙2﹚维权支出： 23125.00元，占总支出的2.31％；
其中： 送温暖费： 23125.00元，占总支出的2.31％；
﹙3﹚业务支出： 143425.60元，占总支出的14.34％；
其中：会议费： 86855.60元，占总支出的 8.68％；
培训费： 470.00元，占总支出的 0.05％；
其他业务支出： 56100.00元，占总支出的 5.61％；
﹙4﹚行政支出： 63212.80元，占总支出的6.32％；
其中：工资福利支出： 8400.00元，占总支出的 0.84％；
商品和服务支出： 53712.80元，占总支出的 5.37％；
其他行政支出： 1100.00元，占总支出的 0.11％；
﹙5﹚资本性支出 53766.00元，占总支出的5.37％；
其中：办公设备购置费： 1600.00元，占总支出的 0.16％；
专用设备购置费： 29250.00元，占总支出的 2.92％；
大型修缮费用： 22916.00元，占总支出的 2.29％；
﹙6﹚其他支出： 2600.00元，占总支出的0.26％；
支出合计： 1000539.05元。
3. 2012年末结余
2012年末滚存经费结余1155608.64元，包括：上年经费结余433962.57元；本年经费结余721646.07元。
(三) 2013年工会经费收支情况
1.经费收入情况
2013年工会经费收入总额569618.90元，经费来源具体情况如下：
﹙1﹚学校财务拨交经费收入：445602.11元，占总收入的78.23％；
﹙2﹚会费收入： 120211.50元，占总收入的 21.10％；
﹙3﹚其他收入： 3805.29元，占总收入的 0.67％；
收入合计： 569618.90元。
2.经费支出情况
2013年工会经费支出总额886454.26元，支出项目具体情况如下：
﹙1﹚职工活动支出： 664245.93元，占总支出的74.93％；
其中：职工教育费： 2840.00元，占总支出的 0.32％；
文体活动费： 362604.30元，占总支出的40.90％；
宣传活动费： 17866.36元，占总支出的 2.02％；
其他活动支出： 280935.27元，占总支出的31.69％；
﹙2﹚维权支出： 78790.93元，占总支出的8.89％；
其中：困难职工帮扶费： 50000.00元，占总支出的5.64％；
送温暖费： 28790.93元，占总支出的3.25％；
﹙3﹚业务支出： 84907.50元，占总支出的9.58％；
其中：会议费： 35590.00元，占总支出的 4.01％；
培训费： 400.00元，占总支出的 0.05％；
专项业务费： 6000.00元，占总支出的 0.68％；
其他业务支出： 42917.5元，占总支出的 4.84％；
﹙4﹚行政支出： 58009.90元，占总支出的6.54％；
其中：工资福利支出： 27000.00元，占总支出的 3.05％；
商品和服务支出： 31009.90元，占总支出的 3.49％；
﹙5﹚其他支出： 500.00元，占总支出的0.06％；
支出合计： 886454.05元。
3. 2013年末结余
2013年末滚存经费结余838773.28元，包括：上年经费结余1155608.64元；本年经费结余—316835.36元（主要原因是本年“学校财务拨付经费”有737415.35元尚未拨付）。
二、2014年工会经费预算情况
按照省工会统一要求和工会预算管理办法，我们对2014年预算进行了审查，具体情况如下：
从编制的指导思想上，2014年预算主要依据上年预算执行情况，结合2014年度各影响因素进行预算安排，编制依据较科学、合理，突出了工会工作重点。
﹙1﹚经费收入预算编制，考虑了预算年度实际情况，结合上年实际和预算完成情况，预算数为1220000元，比上年预算数增加118000元。经费收入预算主要是学校财务拨交经费收入1190000元，占预算总收入的97.5%。
﹙2﹚经费支出预算基本做到了“统筹兼顾、量入为出”。2014年预算支出共1382000元。其中：职工活动支出，预算为850000元，比上年实际增加了185754.07元，主要是考虑到此项支出是工会经费开支的主要内容，且本年度需进一步丰富职工活动，加上往年超支幅度较大这一经验，本年此项预算做了适度增加，此项预算占预算总支出61.5%；维权支出135000元，业务支出162000元，行政支出127000元，其他支出3000元，这四项基本上是参照上年实际支出情况，比上年实际略有调增，主要是考虑到本年度拟增大困难职工帮扶力度，四项支出预算占总预算支出的30,9%；资本性支出105000元，主要是考虑部分设备的更新和实施工会工作信息化管理的需要，此项支出占预算总支出的7.6%。
﹙3﹚年度预算结余-162000元。支出超预算部分可由往年经费累计结余开支。预算方案内容较完整齐全，编报和计算口径符合规定。
三、工会经费收支及管理情况评价
(一) 工会经费收支情况评价
上述收支情况表明：工会每年经费收入来源属正常的学校财务按规定拨入和会费收入；经费支出主要用于会员活动费、职工活动费和工会业务支出，这三项开支每年都占全部支出的90％以上，其中职工活动支出占全部支出的73％左右，主要用于支付组织会员开展集体活动和教职工文体活动，支出符合工会经费开支的用途和工会工作的重点和内容。
依据审查结果，各年度会计报表的编制在所有重大方面符合《工会财务会计制度》规定，公允地反映了工会各年度财务和经费收支情况。各项经费开支较合理、合法，经费收支和各项财产物质管理手续基本健全，资产的核算与管理也较完善。但存在个别开支报销的原始凭证要素不全，个别资产管理手续有待健全的问题，今后需加强这些环节的监督、规范和管理。
(二) 工会经费财务管理情况评价
在校党委的领导下，在校工会委员会等各方面的监督下，工会财务工作和经费收、支、管等方面都做的较好。各项财务管理制度得到进一步健全、完善，财会工作水平不断提高；在经费开支方面，能遵循全国总工会关于经费收支管理的有关规定，执行上级工会的有关规章制度；在业务的处理上严格执行《中华人民共和国工会法》及《工会财务会计制度》；在一些具体事项的操作上也能和学校规定保持一致。
三、加强和完善校工会经费管理的几点建议
(一)进一步加强费用开支报销凭证的监督、规范和管理；进一步完善资产管理手续，更好地管好用好工会经费。
(二) 进一步认真细致编制年度经费收支预算，更加有效地制定、调整和执行预算，合理开支各项支出，并提高工会经费的使用效率。
(三)拓宽办会思路，进一步扩展收入渠道，增加工会经费，在工作中不断总结经验，丰富会员活动，更好地计划和开展工会工作。
